Приложение к справке о стоимости чистых активов на 31/03/2014 Открытого паевого инвестиционного фонда  облигаций «Метрополь Зевс» под управлением ООО «УК «МЕТРОПОЛЬ»

Пояснительная записка
Бухгалтерский учет и отчетность фонда ведется ООО «УК «МЕТРОПОЛЬ» (далее - Управляющая компания) в соответствии с: Федеральным законом "О бухгалтерском учете" от " от 06.12.2011г. №402-ФЗ; Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий  и Инструкцией по его применению (Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000г.); Федеральным законом "Об инвестиционных фондах" от 29.11.01г. № 156-ФЗ; Положением «О порядке и сроках определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию» (утв.Приказом ФСФР от 15.06.05 г. № 05-21/пз-н); Положением «Об отчетности  акционерного инвестиционного фонда и отчетности управляющей компании  паевого инвестиционного  фонда» (утв.Постановлением ФКЦБ от 22.10.03г. № 03-41/пс); Правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом (далее – Правилами Фонда) и Правилами определения стоимости активов ОПИФ облигаций  «Метрополь Зевс» под управлением  ООО «УК «МЕТРОПОЛЬ» и величины обязательств, подлежащих исполнению за счет указанных активов, на 2014 год.	.
Под управлением Управляющей компании находится Открытый паевой инвестиционный фонд облигаций «Метрополь Зевс» (далее - Фонд).
В течение отчетного квартала ошибок, приведших к изменению стоимости чистых активов в расчете  на один  инвестиционный пай на 0,5 и более процентов, не возникало.
Управляющая компания ведет обособленный учет имущества Фонда, не допуская смешения имущества и обязательств Фонда и Управляющей компании, а также другого имущества, находящегося в доверительном управлении или по иным основаниям у Управляющей компании. Имущество, составляющее Фонд, учитывается на отдельном балансе. В связи с этим для расчетов по операциям, связанным с доверительным управлением Фондом, открыт отдельный банковский счет, а для учета прав на ценные бумаги, составляющие Фонд – отдельные счета депо. 
Забалансовые риски отсутствуют.
Датой отражения в бухгалтерском учете зачисления и списания денежных средств Фонда принимается дата  банковской выписки. Финансовые вложения Фонда   учитываются   по стоимости, составляющей фактические затраты на их приобретение.
Зачисление и списание ценных бумаг осуществляется на основании подтверждения исполнения поручения о зачислении/списании ценных бумаг от специализированного депозитария. Списание со счетов учета финансовых вложений ценных бумаг осуществляется по методу средней первоначальной стоимости. 
Начисление процентов (НКД) осуществляется в соответствии с условиями выплаты, приведенными в проспекте эмиссии соответствующей ценной бумаги. Зачисление в имущество Фонда  сумм полученных дивидендов и процентов (ПНКД) по ценным бумагам  осуществляется на основании банковской выписки. 
За счет имущества Фонда ежедневно создается резерв на выплату вознаграждения Управляющей компании и оплату услуг специализированного депозитария, лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев (далее - регистратор), аудитора   - в соответствии с Правилами Фонда. Резервы за выходные и праздничные дни начисляются на основании стоимости чистых активов, рассчитанной на последний рабочий день, предшествующий выходным или праздничным дням. Начисление вышеуказанных резервов производится в первый рабочий день после выходных или праздничных дней следующим образом: рассчитываются резервы за один день, а затем начисляются  за каждый  выходной или праздничный день.
Начисление кредиторских задолженностей по вознаграждению Управляющей компании, специализированному депозитарию и регистратору производится в последний рабочий день месяца в пределах начисленного резерва и ограничений по расходованию имущества Фонда на выплату вознаграждения Управляющей компании, специализированному депозитарию и регистратору, установленных Правилами Фонда.
За счет имущества, составляющего Фонд, возмещаются расходы, которые Управляющая компания несет при совершении действий по доверительному управлению Фондом, при условии, что эти расходы предусмотрены Правилами Фонда.
Справка о стоимости чистых активов Фонда  составляется Управляющей компанией по данным бухгалтерского учета имущества Фонда и информации признанных организаторов торговли о котировках ценных бумаг. 	Цена размещения инвестиционного пая определяется путем увеличения расчетной стоимости одного инвестиционного пая на величину надбавки, определяемую в соответствии с Правилами Фонда. Цена погашения инвестиционного пая определяется путем уменьшения расчетной стоимости одного инвестиционного пая на величину скидки, определяемую в соответствии с Правилами Фонда. В случае наличия у подавшего заявку на погашение лица паев, приобретенных в различные даты,  в первую очередь погашаются те из них, которые являются первыми по времени внесения приходной записи, в реестр владельцев инвестиционных паев (метод FIFO).
Обмен инвестиционных паев осуществляется по расчетной стоимости инвестиционного пая (скидки и надбавки не взимаются). Налог на доходы с физических лиц при обмене инвестиционных паев не взимается.
Расчет стоимости одного инвестиционного пая производится с точностью до двух знаков после запятой, а количество инвестиционных паев – с точностью до пятого знака после запятой.  
Стоимость активов Фонда определяется как сумма денежных средств на счетах и во вкладах и оценочной стоимости иного имущества, составляющего указанные активы  Фонда, определяемой в соответствии с требованиями  Положения (утв.приказом ФСФР от 15.06.05 г. № 05-21/пз-н) – далее Положением , при этом: - оценочная стоимость ценной бумаги, допущенной к торгам российских организаторов торговли,  равна ее признаваемой котировке, определенной  ЗАО «Фондовая биржа ММВБ» в порядке, установленном  Положением. Правильность определения оценочной стоимости ценных бумаг проверяется одновременным расчетом оценочной стоимости подразделением Управляющей компании, ответственным за ведение бухгалтерского учета Фонда, и отделом учета и контроля специализированного депозитария. При этом Управляющая компания и специализированный депозитарий получают котировки ценных бумаг от признанных организаторов торговли независимо друг от друга. Информация о корпоративных событиях у эмитентов, ценные бумаги которых имеются в портфеле Фонда, предоставляется Управляющей компании номинальным держателем ценных бумаг Фонда - специализированным депозитарием. 
На 31 марта 2014 года Управляющая компания не владеет информацией об  объявленных, но не полученных дивидендах  по акциям, составляющим активы паевой инвестиционный фонд.
К событиям, оказавшим существенное влияние на стоимость чистых активов Фонда, относится изменение признаваемых котировок. По ценным бумагам, не имеющим признаваемой котировки на начало или конец отчетного квартала, изменение котировки рассчитывается, исходя из последней признаваемой котировки.   На 31 марта 2014 года существенно (на 10 и более %) изменились признаваемые котировки следующих  ценных бумаг, составляющих активы Фонда:

Наименование ценной бумаги	Изменение котировки ,%	
Новолипецкий мет.комбинат ОАО №гос.рег:1-01-00102-A	-20,75	
МРСК Волги ОАО  № гос.рег: 1-01-04247-E	-21,42	
Ростелеком ОАО №гос.рег:1-01-00124-А	-23,23	
Ростелеком ОАО №гос.рег:2-01-00124-А	-26,11	
СБЕРБАНК РФ №гос.рег:20301481B	-16,82	
ФСК ЕЭС ОАО №гос.рег:1-01-65018-D	-17,74	
(изменение признаваемых котировок рассчитывалось только для ценных бумаг, составляющих активы Фонда на начало и на конец отчетного  квартала 2014 года.)

Генеральный директор ООО «УК  «МЕТРОПОЛЬ»             	                            Захаров А.К.

Начальник Отдела внутреннего учета и отчетности  
  ООО «УК «МЕТРОПОЛЬ»	
	
                             Попов К.Н.

Уполномоченный представитель ЗАО «Первый
Специализированный   Депозитарий»